Luật "Kassennachschau"

Seit dem 1.1.2018 ist die sogenannte Kassennachschau vorgesehen. Bei der Kassennachschau wird das Unternehmen vor Ort von der Finanzbehörde überprüft, ob die Geschäftsvorfälle ordnungsgemäß in der Registrierkasse erfasst werden.

Thêm Thông Tin

Kassennachschau là gì

Luật "Kassennachschau" có thể hiểu là là „kiểm tra hệ thống thu ngân“. Đây là một hình thức kiểm tra đột xuất và không báo trước của cơ quan thuế Đức (Finanzamt) tại cơ sở kinh doanh. Mục tiêu chính của Kassennachschau là kiểm tra việc quản lý và ghi nhận doanh thu tiền mặt (Kassenführung), đặc biệt là qua các hệ thống thu ngân điện tử (Kassensysteme).

Khác với một cuộc kiểm tra thuế toàn diện (Betriebsprüfung) thường được thông báo trước và kéo dài, Kassennachschau là một cuộc kiểm tra nhanh chóng, thường chỉ diễn ra trong vài giờ, tập trung vào việc:

  • Xác minh tính hợp lệ và minh bạch của các giao dịch tiền mặt.
  • Đảm bảo rằng hệ thống thu ngân đang hoạt động đúng theo các quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt là KassenSichV (Kassensicherungsverordnung – Quy định về bảo mật hệ thống thu ngân).
  • Kiểm tra sự phù hợp giữa lượng tiền mặt thực tế trong ngăn kéo và dữ liệu ghi nhận của hệ thống.

Đối tượng áp dụng

Luật Kassennachschau áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp ở Đức có sử dụng hệ thống thu ngân (Kassensysteme) để ghi nhận doanh thu, đặc biệt là những giao dịch liên quan đến tiền mặt hoặc các hình thức thanh toán tương đương tiền mặt.

Đối với nhà hàng và các cơ sở kinh doanh ăn uống, các bạn thuộc nhóm đối tượng bị ảnh hưởng trực tiếp và thường xuyên bởi Kassennachschau. Lý do là ngành này thường có:

  • Lượng giao dịch tiền mặt lớn: Mặc dù thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng phổ biến, nhưng tiền mặt vẫn là một phần đáng kể trong doanh thu của nhiều nhà hàng.
  • Số lượng giao dịch cao: Nhiều đơn hàng nhỏ lẻ diễn ra liên tục trong ngày.
  • Tính chất phức tạp của giao dịch: Bao gồm việc hủy đơn, sửa đổi, thanh toán từng phần, gộp hóa đơn, v.v., làm tăng nguy cơ sai sót hoặc gian lận nếu không được quản lý chặt chẽ.

Phạm vi kiểm tra

Trong một cuộc Kassennachschau, cán bộ thuế sẽ không kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của bạn mà sẽ tập trung vào các khía cạnh liên quan đến quản lý doanh thu và hệ thống thu ngân. Phạm vi kiểm tra chính bao gồm:

Hệ thống Thu ngân Điện tử (Kassensystem):

  • Kiểm tra xem hệ thống có TSE (Thiết bị bảo mật kỹ thuật) được chứng nhận và đang hoạt động đúng cách để bảo vệ và mã hóa dữ liệu hay không.
  • Đảm bảo mọi giao dịch riêng lẻ đều được ghi nhận đầy đủ, chính xác và không thể thay đổi.
  • Xác minh khả năng xuất toàn bộ dữ liệu dưới định dạng chuẩn DSFinV-K để họ phân tích.

Sổ sách & Chứng từ liên quan:

  •  Đối chiếu tiền mặt thực tế với số liệu ghi nhận trong hệ thống và sổ quỹ (nếu có).
  • Kiểm tra các biên lai, hóa đơn đã in (Bons), báo cáo Z-Bons (tổng kết cuối ngày), và các phiếu hủy/sửa giao dịch để đảm bảo tính nhất quán.

Quy trình Vận hành:

  • Cán bộ thuế có thể quan sát cách nhân viên sử dụng hệ thống thu ngân, hỏi về quy trình xử lý giao dịch, việc hủy đơn hàng hoặc sửa lỗi để đảm bảo không có lỗ hổng nào bị lạm dụng. Họ có thể yêu cầu thực hiện một giao dịch thử nghiệm để xem cách hệ thống ghi nhận.
  •  

Hậu quả của việc không tuân thủ

Nếu nhà hàng không tuân thủ các quy định về Kassennachschau và các luật liên quan, bạn có thể phải đối mặt với các hậu quả nghiêm trọng sau:

  1. Phạt tiền: Bị phạt hành chính lên tới 25.000 Euro nếu không có TSE, không sử dụng đúng cách, hoặc không thể xuất dữ liệu theo định dạng chuẩn DSFinV-K.

  2. Kiểm tra thuế chuyên sâu (Betriebsprüfung): Cuộc Kassennachschau có thể mở rộng thành một cuộc kiểm tra thuế toàn diện, kéo dài và gây gián đoạn lớn cho hoạt động kinh doanh của bạn.

  3. Ước tính doanh thu (Hinzuschätzung): Cơ quan thuế có thể ước tính doanh thu của bạn cao hơn nếu sổ sách không đáng tin cậy, dẫn đến việc phải nộp thêm thuế và lãi suất.

  4. Hậu quả hình sự: Trong trường hợp gian lận thuế có chủ ý (ví dụ: thao túng hệ thống thu ngân), bạn có thể phải đối mặt với phạt tiền rất lớn hoặc thậm chí là án tù theo luật hình sự.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt là rất quan trọng để tránh những rủi ro tài chính và pháp lý này.

FAQ

CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Kassennachschau là một cuộc kiểm tra đột xuất và không báo trước của cơ quan thuế Đức tại cơ sở kinh doanh của bạn. Mục đích chính là kiểm tra việc quản lý và ghi nhận doanh thu (đặc biệt là tiền mặt) thông qua hệ thống thu ngân của bạn, nhằm chống gian lận thuế và đảm bảo tính minh bạch của dữ liệu.

Tất cả các doanh nghiệp ở Đức sử dụng hệ thống thu ngân để ghi nhận doanh thu đều bị ảnh hưởng, bao gồm cả nhà hàng và các cơ sở kinh doanh ăn uống.

Phạm vi kiểm tra tập trung vào:

  • Hệ thống thu ngân: Đảm bảo có TSE (Thiết bị bảo mật kỹ thuật) được chứng nhận và hoạt động đúng cách, mọi giao dịch được ghi nhận đầy đủ, không thể thay đổi, và hệ thống có khả năng xuất dữ liệu DSFinV-K chuẩn.
  • Sổ sách & Chứng từ: Đối chiếu tiền mặt thực tế với số liệu ghi nhận, kiểm tra biên lai, báo cáo cuối ngày (Z-Bons).
  • Quy trình vận hành: Quan sát cách nhân viên sử dụng hệ thống để đảm bảo đúng quy định.

Nếu không tuân thủ, bạn có thể phải đối mặt với:

  • Phạt tiền: Lên tới 25.000 Euro.
  • Kiểm tra thuế chuyên sâu (Betriebsprüfung): Một cuộc kiểm tra toàn diện và kéo dài hơn nhiều.
  • Ước tính doanh thu (Hinzuschätzung): Cơ quan thuế sẽ ước tính lại doanh thu cao hơn, dẫn đến tăng thuế phải nộp.
  • Hậu quả hình sự: Trong trường hợp gian lận thuế có chủ ý, có thể phải đối mặt với án phạt tù hoặc phạt tiền cực lớn.

KassenSichV (Quy định về bảo mật hệ thống thu ngân) là luật đặt ra các yêu cầu kỹ thuật mà hệ thống thu ngân của bạn phải tuân thủ (ví dụ: bắt buộc có TSE, ghi nhận từng giao dịch, xuất DSFinV-K). Kassennachschau là biện pháp kiểm tra mà cơ quan thuế sử dụng để xem liệu bạn có đang tuân thủ KassenSichV và các quy định liên quan trong thực tế hay không.

  • Kassennachschau: Là một cuộc kiểm tra đột xuất, không báo trước, tập trung chủ yếu vào hệ thống thu ngân và việc ghi nhận doanh thu (đặc biệt là tiền mặt) của bạn. Mục đích là phát hiện nhanh các sai phạm hoặc thao túng doanh thu ngay tại chỗ. Nó thường diễn ra trong thời gian ngắn.
  • Betriebsprüfung (Kiểm tra thuế chuyên sâu): Là một cuộc kiểm tra toàn diện hơn nhiều, thường được thông báo trước, bao gồm toàn bộ sổ sách kế toán của bạn trong nhiều năm tài chính (ví dụ: thu nhập, chi phí, VAT, lương bổng,…). Nó có quy mô lớn hơn, phức tạp hơn và thường kéo dài nhiều tuần hoặc nhiều tháng. Nếu Kassennachschau phát hiện sai phạm nghiêm trọng, nó có thể dẫn đến một cuộc Betriebsprüfung.

Luật pháp Đức không bắt buộc mọi doanh nghiệp phải sử dụng hệ thống thu ngân điện tử. Tuy nhiên:

  • Bạn bắt buộc phải ghi nhận mọi giao dịch riêng lẻ (Einzelaufzeichnungspflicht) một cách đầy đủ, chính xác và không thể thay đổi, bất kể bạn dùng phương pháp nào.
  • Đối với hầu hết các nhà hàng có lượng giao dịch lớn, việc sử dụng „ngăn kéo tiền mặt mở“ (offene Ladenkasse) – tức là ghi chép thủ công – là không thực tế và dễ bị cơ quan thuế đặt nghi vấn.
  • Nếu bạn sử dụng hệ thống thu ngân điện tử, thì hệ thống đó bắt buộc phải có TSE (Thiết bị bảo mật kỹ thuật) và tuân thủ các yêu cầu của KassenSichV. Với tính chất phức tạp của ngành nhà hàng, việc sử dụng một hệ thống thu ngân điện tử được chứng nhận là cách tốt nhất để đảm bảo tuân thủ.

Để chuẩn bị tốt, bạn nên:

  • Đảm bảo hệ thống thu ngân của bạn có TSE được chứng nhận, cập nhật phần mềm và có thể xuất dữ liệu DSFinV-K.
  • Đào tạo kỹ lưỡng nhân viên về cách sử dụng hệ thống và cách ứng xử khi có kiểm tra.
  • Lưu trữ đầy đủ và có tổ chức tất cả các biên lai, báo cáo Z-Bons và sổ sách liên quan.
  • Làm việc chặt chẽ với kế toán thuế (Steuerberater) của bạn.
  • Thường xuyên tự kiểm tra nội bộ để đảm bảo mọi thứ đều đúng quy định.

MEHR INFOS ZU KASSENNACHSCHAU?

 

Xin hãy liên lạc với chúng tôi để biết thêm chi tiết

Nach oben scrollen